Саморегулируемые организации (СРО) играют важную роль в обеспечении безопасности и качества проектных и строительных работ. Для того чтобы компания могла стать членом СРО и легально осуществлять свою деятельность, необходимо уплатить ряд взносов: вступительный, членские взносы, а также взносы в компенсационный фонд. Как правильно учитывать такие затраты в налоговом учете? Разберемся в этом вопросе.
Взносы в СРО как прочие расходы В соответствии с пп. 29 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (НК РФ), затраты в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, которые уплачиваются некоммерческим организациям, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Условием для их учета в налоговом учете является обязательность уплаты таких взносов для осуществления деятельности компании.
Таким образом, взносы в СРО, которые необходимы для членства, являются экономически обоснованными расходами, что позволяет их учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли.
Особенности учета различных взносов в СРО Вступительный взнос и взносы в компенсационный фонд Согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 12.07.10 03-03-05/150), такие расходы можно учитывать единовременно при применении метода начисления. Однако, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, рекомендуется распределять эти затраты равномерно в течение нескольких налоговых периодов.
Сроки признания данных расходов организация устанавливает самостоятельно в учетной политике.
Членские взносы Членские взносы, уплачиваемые ежеквартально, могут признаваться прочими расходами единовременно в момент оплаты. Если же членский взнос вносится за год сразу, его также рекомендуется учитывать равномерно в течение соответствующего года.
Документальное оформление взносов Взносы в СРО (вступительные, членские, компенсационные) не являются услугами, товарами или работами, поэтому их оплата не требует составления актов или счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Какие закрывающие документы нужны бухгалтеру при вступлении в СРО Альянс Развитие? Для правильного учета затрат и минимизации налоговых рисков бухгалтеру компании важно получить полный пакет документов, подтверждающих уплату взносов при вступлении в СРО «Альянс Развитие». В стандартный перечень закрывающих документов входят:
Платежное поручение Документ, подтверждающий фактическое перечисление средств на расчетный счет СРО. Он является основным подтверждением произведенных расходов.
Решение о принятии в члены СРО Это официальный документ, который подтверждает факт вступления компании в СРО. В нем указывается дата вступления и регистрационный номер.
Свидетельство о членстве в СРО Выдается организацией после оплаты вступительного взноса и взносов в компенсационный фонд. Это подтверждение, что компания получила статус члена СРО.
Справка о взносах в компенсационный фонд Отдельный документ, который подтверждает, что средства были внесены в компенсационный фонд СРО.
Договор на вступление в СРО (при наличии) Некоторые саморегулируемые организации заключают с компаниями договоры на вступление и членство. Этот документ также важен для учета.
Учетная политика СРО (по запросу) Важно убедиться, что в учетной политике организации, в которую вступает компания, четко прописан порядок формирования взносов и их целевое назначение.
Бухгалтеру следует убедиться, что все документы оформлены корректно и содержат полную информацию о платежах, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
Учет расходов на страхование Отдельно стоит отметить расходы на страхование. Они могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. Такие затраты включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ) и признаются в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 272 НК РФ.
Почему правильный учет взносов важен? Членство в СРО — обязательное условие для выполнения проектных работ, связанных с безопасностью объектов капитального строительства. От правильного учета взносов зависит не только соответствие компании требованиям законодательства, но и снижение налоговых рисков.
Придерживаясь указанных правил и рекомендаций, вы сможете грамотно организовать учет и избежать возможных вопросов со стороны налоговых органов.
